redistribuire vs impozitare minima // Buna ziua. felicitari pentru tema aleasa. Stim ca in China salariile cresc constant, anul acesta salariu minim NET fiind in jurul sumei de 250 usd - suma ceva mai mare decat in Romania.(pt 6 zile pe saptamana) Perspectiva este in continuare de crestere cu peste 10% pe an. In Romania salariile nete sint clar mai mici decat in China, insa salariile brute devin comparabile daca luam in calcul si ceilalti factori. 1 Credeti ca Romania ar putea capta o parte mai mare din relocarile din China(si nu numai) daca am reduce impozitul total pe munca de 80%( cat insumeaza in prezent toate taxele) catre 50%? 2 Credeti ca un transfer de taxe de pe forta de munca catre proprietati ar putea fi o solutie pentru cresterea consumului (si bineinteles a investitiilor)?. Un salariat impozitat mai putin inseamna mai multi bani de cheltuiala .... si intr-o epoca globalizarii inseamna oportunitati de investitii!; pe cand o proprietate neimpozitata corect iti da luxul sa nu pui la munca corespunzator!!!

1 // 1.Este exact ceea ce sustin de foarte mult timp-reducerea impozitarii fortei de munca intrucat in Romania avem una din cele mai mari rate. La nivelul UE exista o strategie- Strategia Europa 2020, unuldintre obiectivele acestuia fiind reducerea somajului. Se doreste ca pana in 2020 sa existe 75% din populatia activa, angajati. Ori, acest lucru se poate face prin reducerea contributiilor sociale care in Romania sunt extrem de mari. Spre ex, contributiile sociale sunt aprox 45% in timp ce in Bulgaria sunt de circa 30% si in Polonia de 35%. Nu numai procentul de contributii ridicat e problema, ci si existenta unui plafon destul de neprietenesc, respectiv 5 salarii medii pe economie, adica aprox 2300 eur, comparativ cu 1000 eur in Bulgaria si aprox 2000 in Polonia. Din nou, suntem intr-o pozitie nefavorabila. Sunt de asemenea de acord cu faptul ca am putea reconsidera taxarea pe proprietate si, din informatiile pe care le am, MFP lucreaza la un proiect prin care doreste schimbarea modului de taxare al proprietatii luand in calcul destinatia acestuia

reforma ANAF // Stiu ca ati facut prin AMCHAM propuneri pentru reforma ANAF. Credeti ca se vor schimba problemele esentiale ale institutiei? Va exista o raspundere a personalului de control astfel incat, in cazul in care se dovedesc false retinerile organului de control sa fie sanctionat, inclusiv penal iar ANAf sa achite despagubiri contribuabilului? Se sta cu lunile in control la contribuabilii corecti, in speranta gasirii unor nereguli, deoarece se cunoaste ce va plati eventualele nereguli descoperite? Credeti ca firmele de partid sau cei ce nu achita ceea ce declara sau chiar nu depun declaratii vor fi ocrotiti de oamenii fiscului?

2 // Intr-adevar, am facut propuneri de multi ani cu privire la reforma ANAF, atat ca reprezentant AMCHAM cat si reprezentant PwC. Lucrul bun este ca acest proiect de modernizare finantat in mare parte de BM va fi in curand demarat, iar reforma doreste a aduce o simplificare, o reducere a birocratie la nivelul ANAF, mai putina interventie umana in alegerea contribuabililor care vor fi controlati. (De exemplu prin selectarea automata in baza unor criterii predefinite) si evident, sisteme informatice performante. Nu in ultimul rand, o provocare serioasa va fi pregatirea inspectorilor fiscali, in sensul schimbarii atitudinii acestora pentru a putea schimba intr-un parteneriat relatia dintre autoritati si contribuabil. Proiectul va dura 4-5 ani probabil. Bulgaria a implementat un proiect asemanator tot cu BM care a durat 5 ani care a avut ca rezultat cresterea gradului de colectare cu 4-5 p.p. In ceea ce priveste raspunderea personalului de control care fac retineri incorecte, acestea trebuie reglementate si in Codul de Procedura Fiscala si in documentele interne ale ANAF. Prin instante, contribuabilii solicita deja despagubiri in situatia in care inspectorii au refuzat restituirea unor sume sau au aplicat sume abuziv. Se pare ca se creioneaza o practica la nivel de instante

intrebare // In UK un patron de firma pierde 1 zi pe luna la contabil si o zi pe luna la banca iar restul si-l dedica afacerii sale . In RO exact pe dos . Cum o sa ajute rescrierea Codului Fiscal la eliminarea birocratiei?

3 // Romania a facut progrese in ceea ce priveste timpul petrecut pentru declarare si plata a impozitelor si taxelor, din studiul Paying Taxes pe care il organizam in fiecare an alaturi de Banca Mondiala, s-au vazut progrese an de an. Spre exemplu, in 2012, Romania a avansat 18 pozitii.Aici este foarte important faptul ca si Codul de Procedura Fiscala va fi rescris, iar modul in care se doreste rescrierea celor doua coduri este simplificare si eliminare a acelor inadvertente intre Codul de Procedura Fiscala si Codul Fiscal.

pt d-na invitat // De ce exista in Romania prostul obicei de a da o lege, a astepta uneori si cateva luni pentru a aparea normele, care norme se modifica periodic? De ce firmele de consultanta nu isi spun inainte opinia pentru a nu se ajunge la modificari periodice ale CF? Daca as fi adeptul teoriei conspiratiei as spune ca firmele de consultanta sunt mana in mana cu guvernantii pentru ca, cu cat o lege e mai confuza, cu atat consultantii vor avea o paine mai alba de mancat

4 // Firmele de consultanta sunt foarte apropiate de MFP pentru a-si exprima punctele de vedere cu privire la anumite modificari/clarificari care trebuie aduse Codului Fiscal. Nu doar consultantii ci mediul de afaceri in genere. Noi, firmele de consultanta am sustinut cu tarie ca Codul Fiscal sa nu se mai modifice atat de des. Am cerut ani de zile si foarte articulat faptul ca ne dorim predictibilitate. Exemplul pe care l-am dat in mod constant a fost cel legat de vestitele OUG-uri care erau publicate pe 31 decembrie si care aduceau schimbari semnificative in materie de fiscalitate. Am dori si ne-am si exprimat in acest sens ca acel paragraf de la inceputul CF, care mentinoneaza ca schimabrile ar trebui sa fie anuntate "de regula" cu 6 luni inainte de intrarea in functiune a modificarii, sa fie obligatorie, nu "de regula" Un alt obiectiv al rescrierii Codului Fiscal si a celui de Procedura, anuntat de MFP este eliminarea din aceste coduri a acelor texte care tin mai mult de modul de aplicare al codurilor, astfel incat sa nu fie nevoie de modificarea Codului ori de cate ori apare o situatie insuficient reglementata, urmand sa se modifice doar Normele.

4 // Firmele de consultanta sunt foarte apropiate de MFP pentru a-si exprima punctele de vedere cu privire la anumite modificari/clarificari care trebuie aduse Codului Fiscal. Nu doar consultantii ci mediul de afaceri in genere. Noi, firmele de consultanta am sustinut cu tarie ca Codul Fiscal sa nu se mai modifice atat de des. Am cerut ani de zile si foarte articulat faptul ca ne dorim predictibilitate. Exemplul pe care l-am dat in mod constant a fost cel legat de vestitele OUG-uri care erau publicate pe 31 decembrie si care aduceau schimbari semnificative in materie de fiscalitate. Am dori si ne-am si exprimat in acest sens ca acel paragraf de la inceputul CF, care mentinoneaza ca schimabrile ar trebui sa fie anuntate "de regula" cu 6 luni inainte de intrarea in functiune a modificarii, sa fie obligatorie, nu "de regula" Un alt obiectiv al rescrierii Codului Fiscal si a celui de Procedura, anuntat de MFP este eliminarea din aceste coduri a acelor texte care tin mai mult de modul de aplicare al codurilor, astfel incat sa nu fie nevoie de modificarea Codului ori de cate ori apare o situatie insuficient reglementata, urmand sa se modifice doar Normele.

intrebare directa // Pana la urma, spuneti-ne cinstit, TVA la incasare a fost o masura buna sau rea? Daca a fost bune, de ce e nevoie de modificari? Daca a fost rea, de ce nu e eliminata? Va multumesc!

6 // Un raspuns direct: TVA la incasare creeaza probleme atata timp cat este obligatoriu. Tarile din UE care au decis introducerea acestui sistem au facut-o aplicand sistemul optional. Problemele generate sunt legate de administrarea groaie a acestui sistem si nemultumirea celor care nu fac parte din sistemul TVA la incasare dar care au de-a face cu companii din sistem intrucat li se limiteaza dreptul de deducere si le afecteaza lichiditatile pe termen scurt ale acestor companii. Noi am sustinut pastrarea sistemului dar optional.

intrebari // Care sunt propunerile PwC in privinta modificarilor TVA la incasare? De ce e nevoie de o lege a holdingurilor? Exista niste calcule care sa arate cat pierde bugetul de Stat prin inexistenta ei sau cat castiga prin aplicarea ei? Care sunt propunerile PwC cu privire la cuantumul reducerii CAS la angajator si termenul de la care se poate aplica?

5 // 1. Vezi raspunsul anterior 2. Este un subiect foarte drag mie pentru ca sunt ani de zile de cand sustin introducerea acestei legi. Cred ca acum este momentul oportun, avand in vedere situatia economica si financiara a tarilor cu traditie a tarilor cu traditie in aceasta materie, cum ar fi Ciprul. In primul rand trebuie sa stiti ca sunt multe tari in UE care au o asemenea legislatie (pe langa Cipru, Olanda, Luxemburg, Belgia, UK, Malta, pana si recent, incepand de la 1 ianuarie 2013, a intrat si Letonia). Prevederile fiscale care incurajeaza stabilirea companiilor de tip holding intr-o tara sustin neimpozitarea dividendelor intre filiale si holding si neimpozitarea castigurilor de capital daca firma holding isi vinde actiunile detinute in filiala. Avand in vedere ca Cipru poate nu va mai fi la fel de atractiv ca locatie de tip holding, ar fi benefic daca Romania ar introduce aceste prevederi fiscale pentru a atrage in tara companiile stabilite in respectiva locatie. In principiu, avand in vedere ca noi nu avem acest regim fiscal, daca firmele straine vor veni in Romania ar trebui sa avem de castigat si nu de pierdut. Castigul este si dezvoltarea pe orizontala a altor industrii: serviciile profesionale, institutiile financiare, turismul, transportul etc.

cont // Propunerea noastre e reducerea contriburtiilor CAS atat la angajator cat si la angajat intrucat 44,45% (angajat si angajator) este o cota foarte mare. Termenul este incepand cu 2014. Dealtfel, exista declaratii ale reprezentantilor Guvernului potrivit carora contributiile la angajator ar putea fi reduse cu 5 p.p. incepand cu 1 ian 2014, ceea ce ar fi foarte bine.

form 097 // De ce era nevoie de depunerea formularului 097? Nu de alta, dar nedepunerea oricum duce la înscrierea din oficiu, de către ANAF, a contribuabililor ce au obligația intrării în acest sistem, pe baza datelor deja cunoscute de către ANAF din deconturi. Nu ne putem dezbăra de acest obicei de a plimba oamenii pe la ghișee, de multe ori în reședințe de județ chiar dacă ar putea depune la administrația locală competentă, cu tot felul de hârtii ce conțin informații deja cunoscute de către ANAF?

6 // Ideal ar fi sa incercam sa reducem cat mai mult din volumul de declaratii, notificari, formulare etc si sper ca aceasta reforma a administratiei ANAF sa ajute, in sensul simplificarii procedurilor cu ajutorul informatizarii, intrucat aceasta ar trebui sa asigure datele necesare ANAF cu privire la situatia companiilor.

colectari la buget // Istoric vorbind, Romania nu a depasit niciodata 33% din PIB rata colectarilor la buget. Ce va face sa credeti, asa cum declarati intr-un interviu, ca dupa reforma ANAF, vom atinge media europeana - 39-40%?

2 // M-am bazat si pe experienta Bulgariei si Poloniei pentru ca ambele tari au facut aceasta reforma a administratiei lor fiscale si au reusit sa creasca gradul de colectare ca urmare a acestui experiment.

holdinguri // De ce e nevoie ACUM de legea holdingurilor. Cate asemenea conglomerate exista in Ro?

5 // Am raspuns putin mai devreme. E momentul ideal. E vorba nu doar de entitati romanesti ci si de grupuri straine care ar putea veni in Romania

propuneri PwC // Stim ca exista o colaborare intre marii jucatori din BIG 4 si oficialii MFP in materile de punere la punct a legislatiei fiscale, lucru benefic ambelor parti. Au existat propuneri ale PwC (ori AmCham) respinse de MFP? Cate dintre propunerile DVs au fost insusite in textele de lege? Care au fost argumentele MFP in privinta celor respinse?

6 // Sigur ca nu toate propunerile noastre au putut fi acceptate intrucat acele propuneri cu impact asupra bugetului de stat sunt mai sensibile. Spre exemplu, o propunere pe care am facut-o si care speram sa fie acceptata este consolidarea fiscala pentru impozitul pe profit, adica daca esti intr-un grup de companii si o companie intregistreaza pierdere fiscala iar alta profit, sa se consolideze si sa se plateasca impozit doar daca exista profit la nivel de grup

tva la incasare // Ce probleme a pus plata TVA la incasarea facturii? Cum de nu au putut fi ele anticipate? Multumesc

7 // Vedeti raspunsurile anterioare pe aceasta tem

fiscalitate europeana // Una dintre teme este cea legata de fiscalitatea europeana. Daca ar fi sa conturati cateva directii, incotro evolueaza ea si cum stau lucrurile in Romania?

7 // Este o intrebare foarte buna. Daca urmarim discutiile la nivel international si in particular, la nivelul UE, putem sa ne dam seama care va fi evolutia Romanei in privinta fiscalitatii. In ultimele luni au fost o serie de evenimente extrem de importante care indica ce se va intampla la nivel international si in UE. Schimabrile vor fi majore. Astfel, am avut in Dec. 2012 recomandarea CE cu privire la planificarea fiscala agresiva, document in care s-a mentionat introducerea in legislatiile nationale ale tarilor membre a unei clauze anti-abuz cu privire la tranzactiile artificiale. Ceea ce Romania a facut in anul urmator, incepand cu februarie 2013. Am avut apoi in feb 2013 Raportul OECD cu privire la erodarea bazei impozabile si migrarea profiturilor, un raport in care OECD nu face recomandari dar atrage atentia asupra unor chestiuni care tin de dreptul statelor de a-si pastra profiturile si asupra unor scheme fiscale care erodeaza baza impozabila (structuri hibride). Mai mult decat atat, se mentioneaza despre schimbul de informatii care trebuie sa se faca automat si nu la cerere (schimbul de informatii intre state cu privire la contribuabili). Se asteapta ca recomandarile OECD in baza acestui raport sa fie publicate in a doua jumatate a lui 2013. In aprilie a fost intalnirea G20 in care s-a ridicat problema aplicarii modelului american FATCA la nivelul UE. FATCA inseamna ca, in cadrul UE, institutiile financiare sa fie obligate sa isi raporteze una alteia conturile nerezidentilor. Sunt deja 5 state membre care sunt de acord cu aceasta propunere, printre care si Romania.La inceputul lunii mai, Parlamentul Marii Britanii a iesit cu un act in care a solicitat simplificarea sistemului fiscal britanic si cresterea transparentei cu privire la structurile fiscale folosite de companii. Recent, acum o saptamana, la Consiliul European s-a discutat despre schimbul de informatii si combaterea evaziunii.

cont // Vedeti cat de importanta este aceasta chestiune pentru toate statele lumii si e legata de nevoia tarilor de a atrage lichiditati pe fondul crizei economice. In concluzie, in Romania trebuie sa ne asteptam la: - cresterea transparentei fiscale prin schimb de informatii care va fi efectuat intre state mult mai rapid, probabil in mod automat, pentru a afla in timp real despre practicile contribuabililor -cresterea conformarii, insotita de mai multe raportari. Spre exemplu, in unele state ca UK, Portugalia, Irlanda, Canada, autoritatile fiscale au dreptul ca pe langa declaratiile de impunere sa solicite si informatii aditionale pentru a identifica acele scheme de planificare fiscala agresive. Nu in ultimul rand trebuie sa ne asteptam cresterea importantei substantei economice a unei tranzactii, astfel incat tranzactiile sa nu aiba ca scop fiscal unic reducerea impozitelor si taxelor.

tva la incasare // Buna ziua, Va rog daca se poate sa ma lamuriti cum se trateaza exigibilitatea TVA in urmatoarele cazuri: 1. Factura cu Tva la incasare emisa in ianuarie 2013 - valoare 1000 RON ianuarie 2013 - incasare partiala prin banca: 200 RON februarie 2013 - incasare in numerar 500 RON martie 2013 - incasare prin banca : 300 RON In momentul primei incasari in numerar se calculeaza exigibilitatea TVA la suma ramasa de achitat in acel moment (evident daca nu au trecut cele 90 de zile) ? 2. Cel care plateste in numerar isi poate deduce tva-ul aferent platii efectuate? Multumesc.

intrebare // X SA Olanda Sucursala Bucuresti, inregistrata ca si sucursala la Reg. Comertului, persoana impozabila din punct de vedere al TVA-ului (presteaza servicii exclusiv in Romania) a realizat o cifra de afaceri < 2.250.000 lei. Aceasta speta intra la exceptiile privind aplicarea TVA-lui la incasare in ceea ce priveste vanzarile - facturile emise (fiind o sucursala) si aplica sistemul TVA la incasare doar in cazul achizitiilor de la furnizori care aplica sistemul TVA la incasare? Va multumesc anticipat.

8 // Intra in exceptie, intr-adevar, in ceea ce priveste vanzarile si aplica sistemul TVA la incasare doar pentru achizitiile de la furnizori care sunt in acest sistem.

legea holdingurilor // Peter de Ruiter, 2011: "O lege a holdingurilor i-ar stimula pe antreprenorii din Cipru, Luxemburg sau Olanda să revină în România. O prevedere pe care legea ar trebui să o includă ar fi eliminarea TVA-ul între companiile din cadrul aceluiaşi grup. O alta ţine de consolidarea fiscală. Un holding format din mai multe firme ar urma să-şi plătească obligaţiile fiscale ca grup, nu separat, pe fiecare companie. Impactul va fi mare în sistemul financiar pentru că holdingurile ce deţin companii în România au fonduri importante off shore, în bănci străine, pentru diverse operaţiuni cum ar fi investiţiile sau reinvestirea profitului. Aducând holdingurile în România înseamnă să aduci capital în România" Exista si calcule care stau la baza acestei intentii legislative? Tarile din jur au si ele o lege a holdingurilor?

77 // Vedeti raspunsurile anterioare pe aceasta tema

prioritati // Care ar fi primele 3 prioritati pe care ar trebui sa le aiba MFP in domeniul fiscalitatii? Ce anume trebuie schimbat cu prioritate?

44 // Reforma ANAF este una dintre prioritatile MFP, insostita evident de reducerea evaziunii fiscale. Aici s-au facut cativa pasi, de ex. pastrarea taxarii inverse la cereale. Pe de alta parte, fara sa intru in chestiuni foarte tehnice, as spune ca raman prioritati simplificarea fiscalitatii si predictibilitatea.

curiozitate // Din punct de vedere al deschiderii catre propunerile venite din partea specialistilor din zona privata, care este ministrul de Finante cu care ati colaborat cel mai bine?

99 // Am colaborat foarte bine cu oamenii din MFP, indiferent de ministru. Asa cum v-am spus, unele solutii au fost acceptate iar altele nu, indiferent de ministru.

Dece ? // Dece nu aplicati modelul elvetian ? Simplu si usor de implementatat !!!

898 // Ca sa va pot raspunde ar trebui sa fiti putin mai explicit

intrebare // care este gradul de incasare a tva real la bugetul de stat; depaseste 50% din ceea ce ar trebui incasat? daca sunt eleocvente datele furnizate de INS? Cine sunt reprezentantii Romaniei in grupul de lucru antufrauda din cadrul CE? ce implicari aveti in lupta antifrauda? daca guvernantii nostri stiu ca o data solicitata o derogare de la sistemul comun alta nu vei mai obtine?

Comment sters de user // None

66 // 1. Am raspuns mai sus. Nu e Romania o exceptie, mai sunt si alte tari care nu au asemenea legislatie. Important e sa folosim aceasta oportunitate 2.As dori sa precizez ca introducerea unor prevederi fiscale in Codul fiscal care sa scuteasca dividendele si castigurile de capital nu inseamna crearea unei legi distincte a holdingului. In privinta imprumuturilor si creditelor intra-grup, vor functiona dupa legile existente cu limitarile impuse de CF (grad de indatorare etc) 3. Nu cred ca legislatia concurentei ar fi impactata de operatiunile holdingului, am explicat mai sus ce ar trebui sa fie inclus in CF- neimpozitarea a doua fluxuri de venituri

Simplu // De fiecare data cand aud de 'reforme' si 'fiscal' ma intreb: De ce nu Fair-Tax? O singura taxa ce echivaleaza TOATE taxele, aplicata la fel ca TVA-ul. Asa toata lumea va plati taxele. Fie ca iti iei o cutie de chibrituri sau un yacht. Si nici nu trebuie crescute preturile. Ce se da ca impozit pe venit, sanatate, pensii de producator, vor fi reduse din pretul final si readaugate ca Fair-Tax.

99 // Apreciez ideea simplificarii- o sustin d emult timp. Nu e pentru prima oara cand dezbat chestiunea unei taxe unice, indiferent de cum s-ar numi ea si as preciza doar ca suntem angrenati ca stat intr-un sistem fiscal european. Ca Romania sa revolutioneze acest sistem este destul de dificil de crezut ca ar fi posibil. In mod deosebit, existenta noastra in UE impune respectarea unor proceduri si reguli.

intrebare TVA // Buna ziua, Va rog raspuns: 1. Firma A, are agenti de vanzari care vand servicii ale firmei B, catre diversi clienti, conform contract. 2. Firma A, in baza contract, factureaza catre firma B, in cazul deplasarilor in delegatii ale agentilor sai, si contravaloarea cheltuielilor de cazare, transport si diurna. 3. Firma C-agentie de turism- se ocupa de organizarea in strainatate a delegatiei pentru 2 agenti de la firma A, platind contravaloarea cheltuielilor de cazare la hotel si transport cu avionul, pentru participarea la cursuri de vanzari. 4. Pe factura emisa de firma C catre firma A apar: •C/V BILETE AVION OTOPENI-ROMA-OTOPENI = 100 ron , tva 0 conform art.143 alin.1 lit.g , total = 100 ron •C/V CAZARE ROMA, ITALIA = 200 ron , tva 0 conform art. 152^1 alin.3 total = 200 ron 5. Intrebarea este daca firma A trebuie sa factureze CU TVA catre firma B, sau le refactureaza la fel, FARA TVA, facand aceleasi precizari conform art.143 alin.1 lit.g si conform art. 152^1 alin.3 din Cod Fiscal ?